關(guān)于臺山市2018年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他

財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

2019年8月23日在臺山市十五屆

人民代表大會常務(wù)委員會第二十八次會議上

臺山市審計(jì)局局長  朱積珠

主任、各位副主任、各位委員：

我受市人民政府委托，現(xiàn)向市人大常委會報(bào)告2018年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

2018年，市審計(jì)機(jī)關(guān)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，全面學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對廣東工作、對審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，在市委、市政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大及其常委會的監(jiān)督下，扎實(shí)推進(jìn)審計(jì)管理體制改革，今年3月，市委組建審計(jì)委員會，加強(qiáng)了黨委對市審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，積極推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，報(bào)告期內(nèi)（2018年7月至2019年6月）加強(qiáng)了對財(cái)政管理和部門預(yù)算執(zhí)行情況、國家重大政策措施落實(shí)情況以及精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧、社會保險(xiǎn)基金、政府投資工程、行政事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)，較好地發(fā)揮了審計(jì)在維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、推動深化改革、促進(jìn)依法行政和推進(jìn)反腐倡廉等方面的積極作用。

審計(jì)結(jié)果表明，2018年我市財(cái)政局和其他相關(guān)部門認(rèn)真執(zhí)行市第十五屆人大第四次會議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，扎實(shí)推進(jìn)穩(wěn)增長、促轉(zhuǎn)型、優(yōu)結(jié)構(gòu)、促融合、保重點(diǎn)各項(xiàng)工作，財(cái)政收支管理總體規(guī)范。

——保持財(cái)政收入平穩(wěn)增長。一般公共預(yù)算收入增長9.57%，其中：稅收收入20.16億元（占一般公共預(yù)算收入的68.93%），增長13.32%；非稅收入9.08億元（占一般公共預(yù)算收入的31.07%），增長2.06%。

——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保障重點(diǎn)支出。市財(cái)政在2018年八項(xiàng)支出完成43.77億元。推動重點(diǎn)項(xiàng)目落實(shí)，對省級、江門市級“十件民生實(shí)事”等民生工程建設(shè)分別投入2.67億元和6.62億元。

——穩(wěn)增長、促轉(zhuǎn)型，支持我市經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效。推動創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展，2018年科技投入1.23億元。用好2018年新增土地儲備專項(xiàng)債券5.20億元，投入資金493萬元扶持我市外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展。

——促融合，帶動城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展。2018年投入1.17億元完善臺城南新區(qū)公共配套；投入4,855萬元修復(fù)臺城文化老街和道路綠化美化；投入1.05億元支持“三清三拆三整治”工程，助力鄉(xiāng)村振興，建設(shè)生態(tài)宜居美麗鄉(xiāng)村。

對2017年度審計(jì)工作報(bào)告反映審計(jì)查出的問題，市政府按照市人大常委會的審議意見，要求各部門狠抓整改落實(shí)，截至2019年6月底，已上繳、歸還國庫資金9,396.02萬元；促進(jìn)落實(shí)項(xiàng)目資金7,292.20萬元，完善有關(guān)制度4項(xiàng)，個別未完成整改的，有關(guān)部門已作出了安排和承諾。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政局組織實(shí)施2018年度市級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算（草案）情況。市財(cái)政局編制的市級決算（草案）列示的決算收支表明，市級一般公共預(yù)算總收入73.08億元,總支出67.55億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余5.53億元。政府性基金預(yù)算總收入22.56億元、總支出21.19億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.37億元。國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入和總支出均為500萬元。社會保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入23.59億元，總支出25億元，年終滾存結(jié)余11.84億元。

審計(jì)結(jié)果表明，2018年我市本級預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，一般公共預(yù)算能順利完成市十五屆人大四次會議批準(zhǔn)的預(yù)算任務(wù)，各項(xiàng)預(yù)算基本做到量入為出，實(shí)現(xiàn)當(dāng)年收支平衡并有結(jié)余。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）預(yù)算編制不夠科學(xué)和規(guī)范

一是2018年度年初預(yù)算編制不精準(zhǔn)，預(yù)算執(zhí)行率低，其中：政府性基金年初預(yù)算支出31.44億元，實(shí)際完成17.62億元，年初預(yù)算支出完成率56.03%；國有資本經(jīng)營預(yù)算的年初預(yù)算支出2,362萬元，實(shí)際完成500萬元，年初預(yù)算支出完成率為21.17%。二是國有資本經(jīng)營預(yù)算編制不夠細(xì)化，年初預(yù)算安排支出2,362萬元未能具體細(xì)化到用款單位或用款項(xiàng)目。三是代編預(yù)算的項(xiàng)目較多，資金規(guī)模較大。2018年度由市財(cái)政局代編的一般公共預(yù)算項(xiàng)目為113項(xiàng)，涉及預(yù)算金額合計(jì)10.83億元，占一般公共預(yù)算年初計(jì)劃總支出的20.81%。

（二）部分預(yù)算執(zhí)行不到位

2018年有31項(xiàng)由市財(cái)政局代編的年初預(yù)算項(xiàng)目，至12月底仍未下達(dá)（安排）到項(xiàng)目執(zhí)行單位或用款單位，涉及金額2.03億元，占全部代編預(yù)算項(xiàng)目的24.03%；市財(cái)政局未按規(guī)定時(shí)限將省級先進(jìn)裝備制造業(yè)資金1,210萬元撥付給有關(guān)企業(yè)；上級財(cái)政在2017年和2018年下達(dá)我市的專項(xiàng)資金截至2018年底合計(jì)1.18億元結(jié)存在市財(cái)政局（審計(jì)期間已撥付167.66萬元；收回專項(xiàng)資金指標(biāo)2,602.68萬元。截至2019年5月底實(shí)際結(jié)存9,048.84萬元）。

（三）2018年底非稅收入1,262萬元滯留財(cái)政專戶仍未上繳國庫

（四）財(cái)政借款手續(xù)不齊備

2018年4月市財(cái)政局分別借出4,000萬元給市工業(yè)新城管理會用于深茂鐵路火車站房建設(shè)和借出420.29萬元給市土地開發(fā)儲備中心用于支付赤溪鎮(zhèn)新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)，未報(bào)市政府批準(zhǔn)。

（五）部分存量資金未及時(shí)清理

市財(cái)政局2016年及以前年度形成的本級預(yù)算結(jié)余資金合計(jì)2,543.31萬元，掛賬超過兩年未及時(shí)清理。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

組織對市財(cái)政局、市委老干部局2個預(yù)算單位2018年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，兩個單位基本能按照預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)編制、執(zhí)行部門預(yù)算。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）年初預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)，部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低

市財(cái)政局及其下屬單位市政府投融資和債務(wù)工作辦公室共有13個年初部門預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行率為零，涉及金額449.22萬元；市委老干部局“離退休干部特需經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行率為30%、“公務(wù)用車購置”項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行率為零，其下屬單位市老干部活動中心“老干部綜合活動樓工程建設(shè)”項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率為2%，涉及金額共369.58萬元。

（二）個別單位未按要求編制政府采購預(yù)算

市委老干部局和市老干部活動中心在編制2018年部門預(yù)算時(shí)未按規(guī)定編制政府采購預(yù)算，涉及金額共3.84萬元。

（三）個別單位部門決算不規(guī)范

1. 市財(cái)政局及其所屬3個獨(dú)立核算單位未按規(guī)定單獨(dú)編制本單位決算。

2. 決算編制不完整。市財(cái)政局將年初預(yù)算項(xiàng)目“全市國庫集中支付網(wǎng)絡(luò)專線租用費(fèi)”的預(yù)算收支分別掛列往來科目核算，未納入2018年度部門決算，少列當(dāng)年預(yù)算收入100萬元和預(yù)算支出99.51萬元 。

（四）個別項(xiàng)目違規(guī)擴(kuò)大預(yù)算支出范圍

市財(cái)政局未按有關(guān)預(yù)算管理體制要求和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的規(guī)定，2018年6月從本部門年初預(yù)算項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中撥付大江鎮(zhèn)政府經(jīng)費(fèi)30萬元。

三、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧專項(xiàng)資金審計(jì)情況

對我市2016年至2018年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧情況開展跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各責(zé)任單位和專項(xiàng)資金使用單位基本能執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，做到專款專用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）部分扶貧資金未能及時(shí)支付和使用

1. 支付進(jìn)度慢，部分上級扶貧補(bǔ)助資金結(jié)存在市財(cái)政部門或有關(guān)鎮(zhèn)（街）。

（1）至2017年底，江門市財(cái)政局2017年下達(dá)的“11+3扶貧措施”市級補(bǔ)助資金174.40萬元和“扶貧老區(qū)農(nóng)戶發(fā)展生產(chǎn)”市級補(bǔ)助資金26萬元仍結(jié)存在市財(cái)政局。

（2）至2017年底，市財(cái)政局撥付各鎮(zhèn)（街）2017年度扶貧措施補(bǔ)助資金仍有374.92萬元結(jié)存在有關(guān)鎮(zhèn)（街）或村委會（其中：鎮(zhèn)級財(cái)政344.79萬元、村級基層組織30.13萬元）。審計(jì)期間，各鎮(zhèn)（街）加快資金使用進(jìn)度，至2018年8月底仍結(jié)存資金107.92萬元。

（3）至2017年底，市財(cái)政局撥付各鎮(zhèn)（街）的2017年村級公益事業(yè)建設(shè)一事一議財(cái)政獎補(bǔ)資金仍有914.50萬元結(jié)存在相關(guān)鎮(zhèn)（街）。審計(jì)期間，各鎮(zhèn)（街）加快資金使用進(jìn)度，至2018年8月底結(jié)存資金為744.87萬元。

2. 精準(zhǔn)扶貧資金未能及時(shí)發(fā)放（資金到位至發(fā)放時(shí)間相差近1年），涉及金額162.59萬元。

（1）由于對就讀教育階段貧困戶子女建檔立卡工作滯后，有關(guān)部門未能及時(shí)發(fā)放學(xué)生免學(xué)費(fèi)和生活費(fèi)補(bǔ)助資金47.60萬元（2016年11月下達(dá)，2017年12月發(fā)放完畢）。

（2）實(shí)施貧困戶幫扶措施補(bǔ)助工作滯后，大江、白沙、赤溪等3個鎮(zhèn)未能及時(shí)向167戶幫扶對象發(fā)放幫扶措施補(bǔ)助資金共114.99萬元（2016年12月下達(dá)，2017年11月發(fā)放完畢）。

3. 由于部分扶貧項(xiàng)目未能如期完成，扶貧資金未能及時(shí)支付和使用，涉及金額71.03萬元。

（1）2018年度扶持老區(qū)農(nóng)戶發(fā)展生產(chǎn)江門市級專項(xiàng)資金安排給“川島鎮(zhèn)馬山村飲水工程、北陡鎮(zhèn)大步頭河堤工程、那琴村村道硬底化工程、白沙鎮(zhèn)西村紅色革命基地建設(shè)工程、汶村鎮(zhèn)小擔(dān)村安裝村道太陽能路燈工程”5個項(xiàng)目未能如期完成，合計(jì)金額21萬元。

（2）在我市開展的江門市直部門結(jié)對重點(diǎn)幫扶項(xiàng)目有7項(xiàng)未能如期實(shí)施，至2019年5月底止，扶貧資金合計(jì)50.03萬元結(jié)存在臺城街道辦、沖蔞鎮(zhèn)、都斛鎮(zhèn)、廣海鎮(zhèn)、海宴鎮(zhèn)、北陡鎮(zhèn)、川島鎮(zhèn)等鎮(zhèn)（街）。

（二）部分扶貧資金未及時(shí)清理或上繳國庫

1. 市財(cái)政2016年度和2017年度下達(dá)的扶貧措施補(bǔ)助資金和“一事一議”財(cái)政獎補(bǔ)資金由于項(xiàng)目實(shí)施完畢或終止而形成結(jié)余34.21萬元未及時(shí)清理，涉及大江、白沙、赤溪3個鎮(zhèn)。

2. 至2018年底止，2018年度江門市級及本級扶貧措施專項(xiàng)資金39.39萬元分別結(jié)存在臺城街道辦、汶村鎮(zhèn)、川島鎮(zhèn)、三合鎮(zhèn)、斗山鎮(zhèn)、海宴鎮(zhèn)等6個鎮(zhèn)（街），未及時(shí)上繳市財(cái)政國庫。

四、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

組織對四九坂潭錫礦棚戶區(qū)改造、臺城第二污水處理廠建設(shè)等政府投資項(xiàng)目的建設(shè)和資金使用管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，投資項(xiàng)目建設(shè)均按照有關(guān)法律法規(guī)實(shí)施。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

工程項(xiàng)目管理不規(guī)范

四九坂潭錫礦棚戶區(qū)改造項(xiàng)目主體工程于2017年9月完成竣工驗(yàn)收工作，但至2018年8月底仍未辦理工程結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算等手續(xù)。

臺城第二污水處理廠項(xiàng)目建設(shè)單位臺城街道辦未按規(guī)定在中標(biāo)通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)與工程監(jiān)理服務(wù)中標(biāo)單位簽訂監(jiān)理合同。

五、其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況

組織對市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、市司法局、市土地開發(fā)儲備中心、市市場監(jiān)督管理局、市廣播電視臺、原市國土資源局、原市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局和原市環(huán)境保護(hù)局等行政事業(yè)單位有關(guān)年度的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)單位提供的會計(jì)資料基本真實(shí)反映當(dāng)期財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)收支行為基本遵守國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，內(nèi)控制度基本健全。經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定

1. 公務(wù)接待費(fèi)管理不規(guī)范。

公務(wù)接待沒有派出單位的公函及接待清單，共涉及15個單位的接待費(fèi)用75.68萬元。例如：

市場監(jiān)督管理局3.83萬元，原市環(huán)境保護(hù)局4.96萬元；

原市國土資源局及其3個下屬單位（市征地與測繪服務(wù)中心、市不動產(chǎn)登記中心和市土地整理中心）共8.12萬元；

市廣播電視臺及其3家下屬企業(yè)（市廣播電視臺工程公司、市有線電視寬帶信息網(wǎng)絡(luò)公司和市廣播電視臺廣告部）合計(jì)45.78萬元。

2. 公務(wù)車輛管理不規(guī)范。

有7個單位車輛費(fèi)用支出依據(jù)不足，涉及金額56.43萬元，例如：

市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局及下屬單位市建筑工程質(zhì)量安全監(jiān)督站、市建筑工程質(zhì)量檢測站、市房屋平面圖測繪所的車輛修理費(fèi)、燃油費(fèi)報(bào)賬資料沒有標(biāo)明車牌號碼，涉及金額共15.13萬元；

市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局下屬單位市建筑工程質(zhì)量安全監(jiān)督站、臺城房產(chǎn)管理所支付車輛加油卡充值費(fèi)35.39萬元，賬面未能反映具體車輛用油明細(xì)；

市司法局支付車輛加油卡充值費(fèi)3.87萬元，賬面未能反映具體車輛用油明細(xì)。

3. 個別單位培訓(xùn)費(fèi)控制不嚴(yán)。

原市國土資源局2016年度和2017年度培訓(xùn)費(fèi)分別超預(yù)算支出4.39萬元和2.03萬元；原市環(huán)境保護(hù)局2017年和2018年培訓(xùn)費(fèi)分別超預(yù)算支出2.22萬元和5.29萬元。

4. 超范圍發(fā)放高溫津貼13.61萬元。

市廣播電視臺及下屬企業(yè)市廣播電視工程公司在2015-2016年違規(guī)發(fā)放非戶外工作人員高溫津貼，涉及金額13.61萬元。

（二）違規(guī)使用大額現(xiàn)金支付費(fèi)用，涉及金額99.78萬元

例如：市公有資產(chǎn)管理委員會辦公室購置辦公用品、家具設(shè)備和其他費(fèi)用支出共13筆13.11萬元；

原市環(huán)境保護(hù)局加油卡充值支出11筆17.86萬元；

市廣播電視臺培訓(xùn)費(fèi)支出13筆22.10萬元、春節(jié)晚會舞臺租賃費(fèi)用1筆4.68萬元；

市廣播電視工程公司工程款支出8筆16.53萬元。

（三）部分單位未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)，涉及金額183.93萬元

市司法局購買辦公用品支出19.48萬元、購買印刷服務(wù)支出43.49萬元；原市國土資源局及下屬單位市不動產(chǎn)登記中心和市土地整理中心購入電腦、打印機(jī)、掃描儀和空調(diào)等辦公設(shè)備及相關(guān)耗材合計(jì)120.96萬元。

（四）個別工程項(xiàng)目未進(jìn)行公開招投標(biāo)，工程管理不規(guī)范

市廣播電視工程公司于2014年2月將光纜線路代維修工程直接發(fā)包，涉及合同價(jià)款170.35萬元。

對本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，提出了建章立制、加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議。下一步，市審計(jì)局將按照市委市政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報(bào)告。

六、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)預(yù)算編制和管理。財(cái)政部門要進(jìn)一步提高預(yù)（決）算編制的科學(xué)、完整性和細(xì)化程度，強(qiáng)化對各預(yù)算單位部門預(yù)（決）算編制和執(zhí)行的監(jiān)管，同時(shí)加強(qiáng)對本部門下屬單位的預(yù)算收支管理和項(xiàng)目支出管理。

（二）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和國庫資金管理。財(cái)政部門要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性約束，確保非稅收入全部納入預(yù)算管理并按時(shí)、足額入庫；提高轉(zhuǎn)移支付支出的執(zhí)行率。加強(qiáng)國庫資金管理，及時(shí)清理、盤活存量資金。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政對外借款有關(guān)規(guī)定，確保財(cái)政資金安全。

（三）加強(qiáng)督導(dǎo)檢查，推動重大政策措施落實(shí)。相關(guān)職能部門要加強(qiáng)對精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧等重點(diǎn)民生領(lǐng)域的項(xiàng)目規(guī)劃和政策落實(shí)。財(cái)政部門要加大財(cái)政資金統(tǒng)籌力度，保障民生項(xiàng)目預(yù)算資金落實(shí)。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定，規(guī)范津貼補(bǔ)貼發(fā)放行為。各部門要進(jìn)一步規(guī)范“三公經(jīng)費(fèi)”、會議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)管理和使用，嚴(yán)格執(zhí)行國家和省有關(guān)規(guī)范津補(bǔ)貼規(guī)定。

（五）抓好政府投資項(xiàng)目的監(jiān)管。各職能部門要強(qiáng)化對政府投資項(xiàng)目建設(shè)程序的監(jiān)管，加強(qiáng)部門之間的溝通和協(xié)調(diào)，確保政府投資項(xiàng)目順利推進(jìn)和完成。

【解讀】臺山市2018年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告的解讀