——臺山市第十五屆人民代表大會常務委員會第三十六次會議上

臺山市審計局局長朱積珠

主任、各位副主任、各位委員：

       我受市人民政府委托，現(xiàn)向市人大常委會報告2019年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

       2019年，市審計機關堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，全面貫徹落實黨中央、國務院決策部署。依法對我市2019年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，報告期內（2019年7月至2020年6月）重點對財政管理和部門預算執(zhí)行情況、民生領域專項資金、社會保險基金、政府投資工程、行事單位財務收支情況以及圍繞國家和省重大政策措施落實跟蹤審計。進一步強化審計監(jiān)督，較好地發(fā)揮了審計在維護經濟安全、推動深化改革、促進依法行政推進反腐倡廉等方面起積極作用。

       審計結果表明，市財政局按照市人大通過的年初預算組織預算收入和安排預算支出，財政收支管理總體規(guī)范。

       ——財政政策聚力增效，經濟發(fā)展質量提高。2019年市本級一般公共預算收入完成年度預算的102.11%，同比增長8.24%。落實減稅降費政策和降成本工作，2019年為企業(yè)減負超20億元。加大創(chuàng)新驅動支持力度，深入實施人才發(fā)展戰(zhàn)略，投入人才發(fā)展專項資金1,568萬元。

       ——城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調發(fā)展，城市綜合功能提升。2019年新增債券9.70億元，加大城市提質建設投入，助力融入灣區(qū)建設。深入實施鄉(xiāng)村振興，加快涉農資金整合，投入7.34億元推動農業(yè)農村發(fā)展。

       ——加大民生投入，社會事業(yè)發(fā)展繁榮。2019年投入12.16億元支持教育事業(yè)發(fā)展；投入10.30億元深化農業(yè)供給側結構性改革，支持打好脫貧攻堅戰(zhàn)；投入2,425萬元支持保障性安居工程建設。

對2018年度審計工作報告反映的52個問題，市政府按照市人大常委會的審議意見，要求各部門狠抓整改落實，截至2020年6月底已全面完成整改，已上繳、歸還國庫資金1,292萬元；促進落實項目資金2,975.65萬元，完善規(guī)章制度3項。

       一、財政管理審計情況

       重點審計了市財政局組織實施2019年度市級財政預算執(zhí)行、決算（草案）情況。市財政局編制的市級決算（草案）列示的決算收支表明，市本級一般公共預算總收入80.28億元,總支出74.87億元，收支相抵結轉結余5.41億元。政府性基金預算總收入39.48億元、總支出38.24億元，收支相抵結轉結余1.24億元。國有資本經營預算總收入和總支出均為530萬元，收支平衡。社會保險基金預算總收入33.74億元，總支出39.33億元，年終滾存結余6.25億元。審計結果表明，2019年市級預算執(zhí)行情況總體良好，一般公共預算、政府性基金預算和國有資本經營預算均能順利完成市十五屆人大第五次會議批準的預算任務，各項預算基本做到量入為出，實現(xiàn)當年收支平衡并有結余。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

      （一）部分預算編制不細化。

       市財政局申請報批2019年第二次財政預算調整時，調整方案有兩個申請調增項目未具體細化到用款單位或項目單位，涉及金額3,141.93萬元。

      （二）預算調整不合規(guī)。

       一是有27個申請調整的預算項目市財政局在報請市人大常委會之前已下達給相關單位，共涉及1.44億元。二是市財政局納入2019年度預算調整方案的2個支出項目沒有列入項目庫管理，涉及金額1,569.60萬元。

      （三）部分預算執(zhí)行不規(guī)范。

       一是以撥代支，虛列財政支出。2019年12月底市財政局將工程項目建設資金110.07萬元撥至川島鎮(zhèn)財政結算中心，當年未形成實際支出。二是2019年市財政局違規(guī)使用國庫資金墊付市農信社改制等3個未納入當年預算的項目，涉及金額13.36億元。截至2020年3月底仍有4.81億元掛列往來科目。

      （四）非稅收入未上繳國庫。

       2019年底非稅收入1,469.32萬元滯留財政專戶未上繳國庫，未納入當年預算管理和決算收支。

      （五）部分預備費未按規(guī)定用途使用。

       市財政局動用預備費撥付2017至2018年義務兵家庭優(yōu)待金等9項不屬于難以預見的支出，涉及金額共136萬元。

      （六）部分省級專項資金預算執(zhí)行進度較慢。

        一是省財政下達的省級醫(yī)療衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展專項資金（第一批）1,760萬元，由于汶村衛(wèi)生院升級建設工程實施進度慢，截至2020年3月底仍有1,541.51萬元結存在市財政局。二是2019年學前教育省級專項資金（第一批）769萬元由于資金投向的工程建設項目進度慢，截至2020年3月底仍有332.41萬元結存在市財政局。三是省級涉農專項資金61萬元截至2019年年底仍滯留在市農業(yè)農村局未使用。

      （七）部分社會保險基金管理不規(guī)范。

       一是市社會保險基金管理局向6名已故人員發(fā)放養(yǎng)老待遇共0.80萬元；向1名已登記死亡的人員繼續(xù)發(fā)放工傷待遇0.66萬元；未及時停發(fā)3名再就業(yè)人員的失業(yè)待遇共1.05萬元。二是相關部門把關不嚴，有2名16歲以下不符合參保年限的人員參保繳交養(yǎng)老保險費共0.35萬元。

       二、部門預算執(zhí)行審計情況

       首次組織對全市一級預算部門單位預算執(zhí)行情況進行全覆蓋審計，重點對市交通運輸局、市教育局、原市城鄉(xiāng)規(guī)劃局、原市衛(wèi)生和計劃生育局、原市農業(yè)局、市科工商務局、市人力資源和社會保障局、市林業(yè)局、市住房和城鄉(xiāng)建設局、市教育局、市歸國華僑聯(lián)合會、江門市公共資源交易中心臺山分中心等單位相關年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計。審計結果表明，各預算單位基本能按照預算法及相關法律法規(guī)規(guī)定編制、執(zhí)行部門預算。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

      （一）“三公”經費、會議費、培訓費管理和使用不規(guī)范

       1.部分公務接待費管理不規(guī)范。

       一是有兩個單位公務接待開支沒有派出單位的公函及接待清單，涉及費用共5.23萬元，其中市交通運輸局3.58萬元，市林業(yè)局1.65萬元。二是市教育局2016年公務接待費超預算支出1.49萬元。

       2.公務車輛預算管理不規(guī)范。

       原市城鄉(xiāng)規(guī)劃局2017年和2018年連續(xù)兩年編制公務車輛購置費預算，但因財力和機構改革原因均未實施執(zhí)行；市教育局2016年和2017年公務車運行費分別超預算支出2.86萬元和3.54萬元。

       3.個別單位培訓費控制不嚴。

       原市城鄉(xiāng)規(guī)劃局2017年度培訓費超預算支出4.99萬元；原市農業(yè)局2018年培訓費超預算支出1.53萬元。

       4.會議費管理不規(guī)范。

       原市衛(wèi)生和計劃生育局2017年會議餐費超標準支出共0.63萬元，原市農業(yè)局2017年會議費超預算支出0.21萬元。

       5.差旅費報銷依據不足。

       市科工商務局2018年報銷差旅費沒有出差審批單，涉及金額16.45萬元。

      （二）年初預算編制不夠科學，部分項目預算執(zhí)行率低。

       市教育局“學科帶頭人科研經費”等4個項目預算執(zhí)行率為零，“普通高中困難家庭學生資助資金”等3個項目預算執(zhí)行率低于30%，涉及金額共141.74萬元。

        市林業(yè)局“會議費”項目預算執(zhí)行率為零，涉及金額1.80萬元。

       （三）個別單位未單獨編制預、決算。

        市教育局下屬三個公益一類事業(yè)單位2019年未單獨編制預算；市人力資源和社會保障局下屬三個單位2018年未單獨編制部門決算。

      （四）部分非稅收入未及時上繳財政。

       市人力資源和社會保障局被征地農民社會保障金專戶超兩年的利息收入22.74萬元、市林業(yè)局下屬單位市紅嶺種子園收取房租收入13.61萬元、原市農業(yè)局收取中國移動公司基站租賃費4.89萬元、市歸國華僑聯(lián)合會華僑捐款收入1.07萬元未及時上繳財政。

      （五）存量資金未及時上繳國庫。

        截至2018年底，有四個單位結存存量資金未及時上繳國庫，共涉及962.93萬元，其中市科工商務局886.90萬元，原市農業(yè)局40.35萬元，市教育財務結算中心18.63萬元，市人力資源和社會保障局17.05萬元。

       （六）個別單位未如實報繳稅費。

        2016年市城鄉(xiāng)規(guī)劃設計院未按職工福利費的實際發(fā)生數(shù)進行所得稅納稅調整，導致當年企業(yè)少報應納稅所得額31.35萬元。

        2016年至2018年原市地方公路管理站收取租賃收入7.33萬元，未申報計繳稅費。

        三、民生領域專項資金審計情況

        對我市2017年至2018年農村衛(wèi)生廁所建設工程和2018年鄉(xiāng)村振興資金投入和使用情況進行審計。審計結果表明，各責任單位和專項資金使用單位基本能執(zhí)行國家有關財經法規(guī)的規(guī)定，做到專款專用。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

      （一）戶廁補助資金未及時申報撥付。

       經抽查2018年三合鎮(zhèn)、白沙鎮(zhèn)、斗山鎮(zhèn)等7個鎮(zhèn)已完成的戶廁建設任務1.33萬間，發(fā)現(xiàn)上述鎮(zhèn)補助資金共887.64萬元未及時向市財政局申請撥付。

      （二）未全面完成強化消防安全項目目標。

       2018年全市各村（社區(qū)）已建成微型消防站313個，但未按要求配足消防人員的消防裝備和必要消防器械。

       四、政府投資項目審計情況

       組織對潭江河流治理工程（臺山段）和市華僑文化廣場建設工程等政府投資項目的建設和資金使用管理情況進行審計。審計結果表明，投資項目建設管理、財務核算基本規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

       工程施工合同預付款比例過高。

       潭江河流整治工程（臺山段）項目按施工合同預付款支付8,200.91萬元，支付比例超過法定的最高比例（30%），高達工程費用的50%。

       五、國有企業(yè)審計情況

       組織對市清潔能源核電裝備產業(yè)園有限公司2017年至2018年度財務收支情況審計，審計結果表明，該公司有關管理制度比較完善，財務審批手續(xù)基本齊全。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

      （一）業(yè)務接待費支出依據不充分。

       列支2017年度報銷業(yè)務接待費共27.19萬元無派出單位的接待公函及接待清單。

      （二）違規(guī)借用其他單位車輛。

       2017年至2018年分別借用市國有資產投資經營管理公司車輛3臺、市新星投資有限公司車輛1臺。

      （三）個別工程未及時辦理竣工決算。

       2017年發(fā)包的“特種機器人科技館”工程已于 2018年5月竣工驗收，但至2020年6月仍未辦理工程結算和竣工決算手續(xù)。

       六、其他財務收支審計情況

       結合有關審計項目的情況，組織對市林業(yè)局、市交通運輸局、市住房和城鄉(xiāng)建設局、原市海洋與漁業(yè)局、原市城鄉(xiāng)規(guī)劃局、原市農業(yè)局和市教育局等行事單位有關年度的財務收支情況進行審計。審計結果表明，被審計單位提供的會計資料基本真實反映當期財務收支情況，財務收支行為基本遵守國家有關財經法規(guī)的規(guī)定，內控制度基本健全。經審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

      （一）部分單位未嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定，違規(guī)發(fā)放獎金、津貼補貼共66.87萬元。

       1.市交通運輸局2013年至2016年超范圍發(fā)放安全生產責任獎5.70萬元，違規(guī)使用公款1.60萬元購買購物卡用于獎勵。其下屬單位中：原市交通管理總站2013年至2015年超范圍發(fā)放安全生產責任獎0.60萬元，違規(guī)發(fā)放通訊費補貼6.08萬元；原市地方公路管理站2013年至2015年超范圍發(fā)放安全生產責任獎8.10萬元，違規(guī)發(fā)放通訊費補貼8.65萬元。

       2.市教育局超范圍發(fā)放2016年安全生產責任獎25.20萬元，無依據發(fā)放2017年安全生產責任獎4萬元和文明股室評比優(yōu)秀獎1萬元。

       3.市公安局森林分局2017年至2019年違規(guī)發(fā)放值勤崗位津貼3.53萬元。

       4.原市海洋與漁業(yè)局違規(guī)使用上級撥入工作經費和本級運轉經費超范圍發(fā)放2016年度安全生產責任獎1.52萬元。

       5.市城鄉(xiāng)規(guī)劃設計院無依據發(fā)放2015年學習資料費0.89萬元。

      （二）重大經濟事項未經領導班子集體決策。

       原市農業(yè)局2016至2018年撥付“中央財政農機購置補貼”6批共1,596.73萬元、“國家農業(yè)綜合開發(fā)項目”5項計劃總投資3,974萬元等2項重大經濟事項共5,570.73萬元未經領導班子集體決策。

2017年市交通運輸局簽訂有關技術咨詢合同、工程項目可行性研究報告合同、監(jiān)控材料及設備采購合同等4項重大經濟事項共127.64萬元未經領導班子集體決策。

      （三）個別單位政府采購制度執(zhí)行不到位。

臺城房產管理所2019年購買熱水器支出0.48萬元未按規(guī)定辦理政府采購。

      （四）工程管理不規(guī)范。

原市地方公路管理站有2項道路工程項目未取得工程開工令和監(jiān)理出具的工程量確認單，合同價合計33.01萬元。1項工程項目結算5.30萬元未經政府相關部門審核。

       市林業(yè)局“2017年森林碳匯撫育生態(tài)”工程等五項工程項目的合同條款沒有列明違約責任的相關內容；“2018年森林碳匯撫育生態(tài)”工程未按合同約定時間驗收。

       （五）工會經費管理不規(guī)范。

        市交通運輸局違規(guī)在工會賬核算2017年職工飯?zhí)檬罩А?/p>

        市教育局2017年至2018年使用工會經費發(fā)放教職工生日水果券1.23萬元，支付職工體檢費用37.01萬元。

       七、國家和省重大政策措施落實審計情況

        2019至2020審計年度，市審計局組織對市市場監(jiān)管部門檢驗檢測領域、市行業(yè)協(xié)會商會收費的降費減負情況、穩(wěn)外貿政策措施及財政專項資金管理使用情況、市保工資、保運轉、保民生政策落實情況進行了跟蹤審計調查，重點審計了7個單位、社會團體。審計結果表明我市能較好貫徹落實國家和省關于市場監(jiān)管部門檢驗檢測領域、行業(yè)協(xié)會商會收費和穩(wěn)外貿的政策措施，基本能按照上級工作要求兜實“三?！敝С龅拙€。針對部分行政審批中介服務事項、行政職權清單和個別行業(yè)商會收費未及時公示的情況，提出相關職能部門做好機構改革銜接工作，加強行業(yè)協(xié)會監(jiān)督管理的建議意見。

       八、原因分析及審計建議意見

       從2019年度審計情況來看，上述問題產生的主要原因一是依法理財、科學理財意識有待加強。一些部門單位對預算法等財政法紀執(zhí)行不到位，存在無預算撥款、虛列財政支出和未按規(guī)定用途使用財政資金等行為；財力統(tǒng)籌能力仍需加強，非稅收入滯留專戶未及時上繳國庫情況時有發(fā)生。二是預算編制精細化程度有待提高，預算約束力有待加強。項目庫改革工作落實不到位，部分項目的組織實施和支付進度預判不足導致資金支付進度緩慢；一些部門單位預算意識不強，部分預算項目缺乏科學論證和測算，導致預算編制后無法實施；未能重視財政存量資金盤活，導致資金結存閑置，不能發(fā)揮效益。三是中央八項規(guī)定執(zhí)行不到位。一些部門單位違規(guī)發(fā)放獎金、補貼；“三公”經費、會議費和培訓費控制不嚴，出現(xiàn)超預算等情況。四是相關部門對部分社會保險的參保和待遇發(fā)放工作把關不嚴。

       審計建議：

      （一）加強預算編制和管理。財政部門要繼續(xù)加強政府全口徑財政預算管理，規(guī)范年度預算編制和預算調整，細化預算支出；強化對各預算單位部門預（決）算編制和執(zhí)行的監(jiān)管，及時督促盤活預算單位部門的存量資金，提高資金使用效益。

      （二）加強預算執(zhí)行和國庫資金管理。財政部門要強化預算執(zhí)行的剛性約束，確保非稅收入全部納入預算管理并按時、足額入庫；提高轉移支付支出的執(zhí)行率，強化預算執(zhí)行主體責任，推動各項目加快支出進度。加強預算管理，嚴禁無預算支出項目開支；嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，規(guī)范資金支付方式。

      （三）強化責任意識，加大民生領域政策措施落實力度。相關職能部門要加強對鄉(xiāng)村振興等重點民生領域的項目規(guī)劃和政策落實。財政部門要加大財政資金統(tǒng)籌力度，保障民生項目預算資金落實并加快項目資金的支付進度，確保項目落實。

      （四）嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定，規(guī)范獎金、津貼補貼發(fā)放行為。各相關部門要進一步規(guī)范“三公”經費、會議費和培訓費管理和使用，嚴格執(zhí)行國家和省有關規(guī)范獎金、津貼補貼的規(guī)定。

      （五）強化政府投資項目的管理。各職能部門要強化對政府投資項目建設程序的監(jiān)管，責任單位要規(guī)范做好工程項目各項手續(xù)，加快工程進度，確保政府投資項目按時按質完成。

主任、各位副主任、各位委員：

       新冠疫情發(fā)生后，根據黨中央國務院的統(tǒng)一部署，在市委市政府的正確領導下，我市各部門單位和社會各界緊急動員，疫情防控取得重大戰(zhàn)略成果。市審計局按照上級審計機關的部署，馬上組織力量對市疫情防控資金和捐贈款物開展了階段性專項審計，重點審計了疫情專項財政資金2,585.92萬元、社會捐贈資金591.57萬元、重點保障企業(yè)專項再貸款800萬元的管理使用情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時推動整改。從審計情況來看，我市疫情防控專項資金及捐贈款物安排、分配撥付和使用合理，審計指出的個別資金撥付進度問題和信息公開問題相關部門已及時落實整改。

       對本報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；對違反財經法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，提出了建章立制、加強管理的建議意見。