關于臺山市2020年度市級預算執行和其他

財政收支的審計工作報告

——2021年8月30日在臺山市第十五屆

人民代表大會常務委員會第四十八次會議上

臺山市審計局局長李海浪

主任、各位副主任、各位委員：

       我受市人民政府委托，現向市人大常委會報告2020年度市級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

       2020年，市政府堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹習近平總書記系列重要講話和重要指示批示精神，認真落實市委和上級審計機關關于統籌推進疫情防控和經濟社會發展的工作要求，在市人大及其常委會的監督下，全力履行審計監督職責，依法審計了2020年度市級預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明，我市各部門單位立足新發展階段，貫徹新發展理念，認真執行市十五屆人大六次會議審議批準的年度預算，持續深化財政體制改革，深入推進“三大中心”建設，扎實做好“兩統籌”，奮力奪取“雙勝利”，確保“十四五”開好局、起好步。全市經濟平穩運行，社會安定和諧，2020年市級財政預算執行和其他財政收支情況總體良好。

——積極財政政策效果明顯。中央直達惠企利民資金3.75億元落地見效，全市一般公共預算收入、支出分別增長2.9%、3.55%。

——財政支出質量持續提升。2020年一般公共預算民生投入57.88億元，同比增長19.83%，占一般公共預算支出的80.16%。投入12.94億元完善教育經費保障機制，投入13.04億元推進農林水發展，投入1.48億元支持落實住房安居保障，不斷提升生態環境質量，慎始如終抓實疫情防控，社會民生福祉持續增進。

——體制機制改革深入推進。推行“大專項+任務清單”管理模式，積極推進“數字財政”建設，壓實預算執行主體責任，強化預算編制規劃和流程控制，落實預算約束機制，提升預算管理水平。

——審計查出問題整改有力有效。截至2021年6月底，對上年度審計工作報告反映的53條問題，已整改到位52條，整改完成率98%，已上繳、歸還國庫資金2,432.25萬元，促進落實項目資金2,822.56萬元，完善規章制度10項。個別未完成整改的，有關部門均作出計劃安排和承諾。

一、財政管理審計情況

（一）市級財政管理及決算草案審計情況

     重點審計了市財政局組織實施的2020年度市本級財政預算執行、決算（草案）和其他財政收支情況。審計結果表明，市財政局圍繞年度預算工作任務，全力組織財政收入，規范政府債務管理，強化財政管理成效，實現當年收支平衡并有結余。根據市財政局編制的市級決算（草案）反映，2020年，我市一般公共預算總收入86.32億元，總支出83.40億元，收支相抵結轉結余2.92億元。政府性基金預算總收入32.06億元，總支出31.38億元，收支相抵結轉結余0.68億元。國有資本經營預算總收入和總支出均為597萬元。社會保險基金預算總收入36.50億元，總支出36.21億元，當年結余0.29億元。審計發現的主要問題有：

       1.預算編制和調整方面。

     （1）部分項目不夠細化。2020年有5個年初預算項目（共4,407.54萬元）和兩個年中預算調整項目（共3,100萬元）未具體細化到用款單位或用款項目。

     （2）個別預算科目使用不夠準確。市財政局錯誤將教育系統人員社會保險費支出預算20,402.68萬元和退休人員養老支出預算17,506.80萬元編進“一般公共預算支出－教育支出”科目中。

     （3）部分年初預算編制不夠合理。2020年政府性基金收入年初預算執行率為51.78%，國有資本經營預算收入年初預算執行率僅為11.75%。

       2.預算執行方面。

      （1）47個預算調整項目未經市人大常委會審議批準提前下達資金，涉及金額14,241.25萬元。

      （2）將從土地出讓金中計提的教育資金3,000萬元用于屬于經常性支出的教育系統退休人員養老保險補助，未按規定落實專款專用。

      3.財政收支方面。

     （1）部分支出掛賬，少列財政支出14,100萬元。

     （2）將經營服務性收費（公證費）納入行政事業性收費管理，多列財政收入497.06萬元。

     （3）部分非稅收入未及時解繳國庫，涉及金額1,648.06萬元。

     （4）市非稅管理系統2018年至2020年期間已開具非稅收入繳款通知書，但未及時梳理、甄別和收繳，涉及金額5,744.44萬元。

     （5）個別財政借款管理不規范。2020年借給兩個鎮的財政借款（借款金額分別是4,800萬元和600萬元）的合同未列明違約責任，其中1筆4,800萬元借款到期未收回。

      4.社會保險基金方面。

未及時停發7名重新就業人員失業保險待遇，涉及金額3.48萬元。

    （二）市級部門預算執行審計情況

     組織對全市63個一級預算單位部門預算執行情況進行全覆蓋審計。審計結果表明，各預算單位基本能按照預算法及相關法律法規執行預算，財務管理和會計核算基本符合會計法及有關財務法規規定。審計發現的主要問題有：

       1.預算編制、執行與決算方面。

      （1）部分部門單位年初預算編制不科學、不精細，調整幅度大。13個部門單位共45個項目支出預算指標年末調整幅度超過70%，涉及金額3,864.46萬元，其中全額調減的項目29個，涉及金額426.59萬元。

      （2）決算收支編制不完整。部分部門單位當年其他資金收支未納入決算，涉及金額755.13萬元。

      （3）部分決算數據與會計賬財政資金收支數據不一致，涉及12個部門單位，其中收入差異10,577.79萬元，支出差異10,408.10萬元，主要是會計核算錯誤、收支錄入不準確等原因導致。

        2.財政收支和資產管理方面。

       （1）9個部門單位存量資金未及時上繳，涉及金額851.68萬元。

       （2）3個部門單位5項非稅收入未及時上繳，涉及金額184.02萬元。

       （3）工會經費管理不規范。一是市社會保險基金管理局工會按照定額方式而非按工資收入和規定的比例收取會費。二是原市文化廣電新聞出版局工會未按規定收取工會會員會費。

       （4）國有資產管理不規范。一是市殘聯沒能對承租方未按合同約定及時繳交租金的行為采取有效措施，涉及租金12.46萬元；二是市機關事務管理局3項資產未納入固定資產系統臺賬管理以及在會計賬上登記權屬非本單位的6項資產；三是市供銷聯社購買兩項設備未及時入賬。

二、重大政策措施落實跟蹤審計情況

        圍繞上級重大政策措施，重點開展促進財政資金提質增效政策措施落實情況跟蹤審計。審計結果表明，我市各部門單位能認真貫徹落實國家重大決策及省工作部署，推動我市經濟社會高質量發展。審計發現的主要問題有：

       （一）部分上級專項資金執行進度較慢。有7項上級轉移支付資金滯留在國庫或部門單位賬戶，涉及金額4,284.34萬元。

      （二）個別代編預算資金下達時間較晚。市財政局2020年有3項代編預算項目未按規定在當年6月30日前下達到項目執行單位，涉及金額2,003.59萬元。

        三、鄉村振興及污染防治審計情況

       圍繞市委市政府全面建成小康社會各項目標任務，重點開展2019年“四好農村路”建設項目和市2020年農村生活污水治理工程項目審計。審計結果表明，我市不斷加大農村人居環境整治力度，農村道路硬化、環境凈化等方面得到較大提升。審計發現的主要問題有：

      （一）“四好農村路”建設項目方面

       1.市地方公路服務中心直接委托設計公司負責2019年度臺山市通自然村公路硬底化建設工程施工圖設計編制工作，未按規定在網上中介超市購買服務，涉及金額58萬元。

       2.未按“七公開”要求全面公開政府信息。市交通運輸局在依法公開“四好農村路”建設項目有關信息時，未完整公開該項目的招投標、施工管理、質量監管、資金使用和工程交（竣）工驗收等完成情況。

      （二）農村生活污水治理工程方面

       1.施工圖未取得審查合格意見。我市農村污水處理站點及配套管網工程2020年實施部分于當年9月正式開工，但截至2021年4月，該項目的施工圖仍未取得審查合格意見。

       2.工程進度滯后。2020年我市實際建成582個農村污水處理設施及配套管網，未達到861個的年度建設目標，截至2021年4月建成708個。

       3.部分鎮農村建設項目開工時間早于該項目合同的簽訂時間。

四、重點民生項目和資金審計情況

       加強對民生項目和民生資金的審計，重點對市2018年至2019年殘疾人就業保障金管理和使用情況、市人民醫院2019年10月至2021年3月財務收支情況、新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民情況進行審計。審計結果表明，被審計單位提供的會計資料基本真實反映當期財務收支情況，財務收支行為基本遵守國家有關財經法規的規定。審計發現的主要問題有：

     （一）殘疾人就業保障金方面

       一是市稅務局應征未征殘疾人就業保障金115.01萬元，其中2017年89.76萬元，2018年25.25萬元。

       二是違規在殘疾人就業保障金中列支非殘疾人白內障患者手術費用，涉及資金4.90萬元。

     （二）醫療機構財務管理方面

       藥品盤盈處置不規范。市人民醫院藥房產生藥品盤盈共17次，合計15.14萬元，未按國有資產處置審批權限要求報市財政部門審批。

       （三）新增財政資金管理方面

        市退役軍人事務局審核把關不嚴，在按規定向有關優撫對象發放臨時價格補貼時，其中20人在優撫檔案和優撫系統中登記的姓名和身份證號碼與公安系統相關信息不匹配。

五、政府投資項目審計情況

       組織對市新昌水四九五十河段治理工程、2020年“粵菜師傅”工程、市婦幼保健院新院建設、市城區舊街活化改造工程（一至四期）政府投資項目的建設和資金使用管理情況進行審計。審計結果表明，投資項目建設管理、財務核算基本規范。審計發現的主要問題有：

      （一）部分工程項目未及時辦理竣工驗收或結算手續，涉及市新昌水四九五十河段治理工程、市城區舊街活化改造工程和“粵菜師傅”工程。

      （二）個別工程項目財政配套資金未及時足額撥付到位。市新昌水四九五十河段治理工程項目中，江門市級財政配套資金94.13萬元和臺山本級配套資金143.86萬元未及時足額撥付到位。

      （三）個別購銷、工程合同未繳納印花稅。市婦幼保健院新院建設項目中存在7份醫療設備采購合同和兩份勘察設計施工總承包合同未繳納印花稅的情況。

六、國有企業審計情況

       組織對市國有資產投資經營有限公司2019年財務收支情況審計。審計結果表明，該公司逐步完善內部控制管理制度，財務狀況總體良好。審計發現的主要問題有：

       （一）違規列支有關費用。2019年該公司違規支付其他部門單位的車輛維修費、加油費等費用共5.77萬元。

       （二）未按規定將薪酬辦法報主管財政機關備案。

七、促進領導干部擔當作為和規范權力運行審計情況

       組織對市社會保險基金管理局、市城市管理和綜合執法局、市殘疾人聯合會、市文化廣電旅游體育局、市國有資產投資經營有限公司、市機關事務管理局、市供銷聯社等行政事業單位和企業主要領導干部履行經濟責任情況進行審計。審計結果表明，被審計單位提供的會計資料基本真實反映當期財務收支情況，財務收支行為基本遵守國家有關財經法規的規定，內控制度基本健全。審計發現的主要問題有：

     （一）重大經濟事項集體決策制度執行不到位

       一是市國有資產投資經營有限公司7項資產處置和4項工程項目立項事項未經領導班子討論決策。二是市殘聯個別內部管理制度和國有資產出租事項先執行后補集體決策手續。三是廣東廚藝技工學校“粵菜師傅”培訓綜合樓工程部分代建和變更事項未經主管部門黨組討論。

     （二）未嚴格執行中央八項規定

     1.個別單位違規發放慰問金、高溫津貼。

     市殘聯工會違規發放春節值班人員慰問金，兩年合計0.45萬元；市國有資產投資經營有限公司違規向非從事高溫作業的人員發放高溫津貼，涉及金額1.86萬元。

     2.公務車輛管理不規范。

     市殘疾人就業服務中心加油卡臺賬對賬單及會計賬簿均未能反映具體車輛用油明細；市國有資產投資經營有限公司公務用車缺少派車申請單或車輛使用記錄明細資料。

    （三）內部控制制度不夠量化

     市社會保險基金管理局和市機關事務管理局重大事項集體決策制度未對具體內容量化、細化，可操作性不強。

     （四）政府采購制度執行不到位

      市文化廣電旅游體育局個別商務服務項目未按規定實行政府集中采購，涉及金額12萬元。

八、審計移送的違紀違法問題線索情況

        2020年7月至2021年6月，市審計局共移送問題線索5件，主要是違規采購和未足額繳納稅費方面的問題。

九、原因分析及審計建議意見

以上問題產生的主要原因如下：

        一是預算編制精細化程度有待提升。一些部門單位預算意識不強，部分預算項目缺乏科學論證和測算，導致預算編制后無法實施。二是財政資金使用效益有待提高。部分安排到預算單位的財政資金缺乏有效的績效管理約束，存在結存閑置現象，使用效益未達預期。三是政府投資項目管理有待加強。部分職能部門主體責任落實不到位，認識不足，研判不夠，沒有嚴格執行基本建設程序的現象時有發生，存在重建設輕竣工驗收、結算的情況。四是一些領導干部對政策、法律尤其是財經法規掌握不夠，對內部控制制度的重要性認識不足，內部控制制度難落地見效。五是中央八項規定精神落實不到位。六是個別部門單位審核把關不嚴。

審計建議：

       （一）完善征繳制度，盤活存量資金。一是相關非稅執收部門及時全面催繳，應繳盡繳。二是各部門單位多渠道盤活財政存量資金。

       （二）加強預算管理，提高資金績效。一是繼續加強政府全口徑財政預算管理，進一步規范年度預算編制和預算調整，細化預算支出。二是全面實施預算績效管理，壓實預算執行主體責任，建立健全考核機制，提高預算約束力。

       （三）規范轉移支付，持續提質增效。一是堅持“先謀事再排錢”理念，市財政局要采取有效措施，加強與相關部門溝通協調，確保財政支出暢通高效。二是各資金使用部門單位要履行主體責任，科學研判項目建設及資金支出進度，嚴格執行計劃，盡早形成實物工作量，依法加快資金支出進度。

      （四）完善工程管理，規范建設程序。嚴格按照政府投資項目管理要求，各職能部門要強化監管工程項目建設，督促指導相關手續辦理，確保工程項目按時按質完成。

      （五）形成整改合力，規范權力運行。一是壓實整改主體責任。二是密切與市委市政府督查、市人大依法監督和市政協民主監督力量的溝通，做好審計與紀檢監察、組織人事、巡視巡察等協調，探索推進巡察審計聯動，確保審計發現問題整改工作落到實處。三是加強培訓指導，提升依法履職能力。

對本報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；對違反財經法規的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規范的問題，提出了建章立制、加強管理的建議意見。

        今年是中國共產黨成立100周年，也是“十四五”開局之年，我市將繼續堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，自覺接受市人大監督，依法履行審計監督職責，推動我市經濟社會高質量發展。