【解讀】堅持統一領導 緊扣中心工作 以高質量審計監督助推中國式現代化臺山實踐——對臺山市2023年度市預算執行和其他財政收支審計工作報告的解讀

關于臺山市2023年度市級預算執行

和其他財政收支的審計工作報告

——2024年9月23日在臺山市第十六屆人民代表大會

常務委員會第二十七次會議上

臺山市審計局局長  李海浪

主任、各位副主任、各位委員：

       我受市人民政府委托，報告2023年度市級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

       根據審計法規定和市委審計委員會批準的審計項目安排，我市對2023年度市級預算執行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，在市委的正確領導下，各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大精神和習近平總書記對廣東系列重要講話、重要指示精神，認真落實省委“1310”具體部署和江門市委“1+6+3”工作安排，圍繞高質量發展首要任務和構建新發展格局戰略任務，著力推動高質量發展，內外開放呈現新局面，城鄉融合實現新發展，工業支撐增創新優勢，環境保護彰顯新成效，民生福祉達到新水平，政府效能取得新提升。

       ——經濟運行保持平穩。堅持穩中求進工作總基調，加強財政運行調度，爭取債券資金30.95億元，擴充我市可用財力，地方一般公共預算收入增長8.1%，排名江門第一。優化支出結構，堅持常態化過緊日子，嚴格落實保“三保”，保障“百千萬工程”、招商引資等重點任務實施，財政運行保持平穩。

      ——民生保障有力有效。全年民生類支出達到71.16億元，占財政支出比重84.75%，教育、社會保障和就業、住房保障等領域的投入持續加大，十件民生實事全面完成，獲評“四好農村路”全國示范縣，北門派出所獲評全國“楓橋式公安派出所”，群眾幸福感、獲得感、安全感日益增強。

      ——財政管理效能提升。進一步強化預算績效管理，2022年縣級財政管理績效綜合評價全國排名第16名。出臺制造業當家和力促民營經濟發展壯大若干措施，加力提效落實積極財政政策，筑強經濟基礎，培育優質稅源，為我市經濟穩定發展提供有力支撐。

      ——審計整改格局日益完善。出臺審計整改回訪制度，審計整改情況納入市委市政府督查督辦和巡審聯動工作內容，審計整改責任進一步壓實。截至2024年7月底，2022年度市級預算執行和其他財政收支審計查出的118個問題，已整改到位116個，整改到位率98.31%，正在整改的問題均已制定整改方案和措施，按計劃有序推進。推動整改金額3.83億元，建立健全規章制度12項。

      一、財政管理審計情況

     （一）市級財政管理及決算草案審計

      2023年，我市一般公共預算總收入105.23億元，總支出104.28億元，結轉結余0.95億元；政府性基金預算總收入52.11億元，總支出51.75億元，結轉結余0.35億元；國有資本經營預算總收入和總支出均為909萬元；社會保險基金預算總收入60.13億元，總支出60.32億元。審計結果表明，市財政局等部門認真貫徹市委、市政府工作安排，加強財政資源統籌，保持預算平衡和市級財政平穩運行。審計發現的主要問題是：

      1.預算管理不夠規范。預算調整報批不及時，部分調整項目在預算調整批復前已完成；預算編制和調整方案未細化到項目或數額，其中稅務經費同時未實行集中支付管理，涉及金額9048.56萬元。

     2.部分非稅收入未按規定收繳。市自然資源局未及時追繳城市基礎設施配套費337.72萬元；個別鎮（街）及部門生活垃圾處理費等部分非稅收入未上繳財政，涉及金額1900.47萬元。

     3.部分資金支出管理不夠到位。截至2024年4月，27項專項資金支出進度低于50%。

     4.總預算會計核算不夠規范。醫療救助基金未實行分賬核算；財政部門未將政府對6家國有企業共21050萬元股權投資納入總預算會計核算。

    （二）部門預算執行審計

     結合經濟責任審計和本級一級預算單位審計，審查了9個部門單位的預算執行和其他財政收支情況，并延伸審計了部分下屬單位。審計結果表明，有關部門單位財務管理和會計核算基本規范，預算執行情況總體較好。審計發現的主要問題是：

     1.部門預算編制不規范。市農業農村局、市建管中心預算編制不完整，共4個事項未列入當年預算；市融媒體中心等2家單位預算編制不夠細化。

     2.收支管理不到位。4家單位個別已結算工程結余資金、利息收入等存量資金未及時上繳市財政，涉及金額394.53萬元；市融媒體中心違規將有線電視收視維護費轉由下屬公司收取并確認為公司收入，涉及金額8752.08萬元；4家單位存在租車費用計價依據不足、列支有關費用未報主管部門批準等問題。

     3.政府采購管理不夠規范。3家單位部分采購事項未按規定辦理政府采購手續；市婦聯個別資產項目采購人參與項目驗收工作。

     4.制度落實不到位。8家單位均不同程度存在“三重一大”制度、財務管理制度、內部審計制度等不夠完善及執行不到位的情況；市土儲中心、市融媒體中心未及時清理銀行賬戶。

    （三）鎮級財政管理審計

     重點審計了臺城街道2020年1月至2022年12月財政管理和其他收支情況，并依法在有關審計項目實施中對其他鎮進行監督。審計結果表明，臺城街道等鎮（街）不斷加強財政管理，采取積極有效政策推動經濟社會科學發展，保持財政運行平穩。審計發現的主要問題是：

     1.財務管理不合規。《臺城街道辦事處財務管理制度》（街道辦〔2018〕126號）個別條款參照已廢止文件制定；直接決策或簽批街屬企業經濟事項，存在管理越位現象。

     2.資產管理不全面。存在賬外資產，多項街道及街屬企業資產未錄入會計賬或資產臺賬；個別已售出資產產權信息仍在街屬企業名下。

     3.招投標管理存在漏洞。個別印刷服務項目未按規定進行政府采購；個別資產未按規定程序招租且招標租賃期超規定期限。

     4.工程建設管理不嚴謹。部分工程項目存在預結算未經市財政審核、未辦理變更手續等問題；個別鎮（街）部分超出補償辦法范圍和標準的青苗及地上附著物補償未按程序報批，涉及金額662.19萬元；部分征地補償項目存在未按規定評估或補償依據不足、提前支付補償款等情況。

     二、地方政府專項債券管理使用情況審計情況

     結合經濟責任審計和上級審計機關工作情況，圍繞政府專項債券資金管理和使用情況開展審計。審計結果表明，我市積極發揮專項債券資金作用，推進專項債券項目建設。審計發現的主要問題是：

　　（一）債券資金使用不規范。8個項目提前支付工程款，涉及金額5610.57萬元；因部分項目前期準備工作不到位、施工進度滯后、未及時完成結算審核等原因導致資金沉淀未及時使用，涉及金額19578.58萬元。

　　（二）債券工程管理不到位。部分工程建設程序不合規，2個項目存在邊設計邊施工的問題，個別建設項目未及時將服務合同提交市財政部門審核且未及時辦理工程結算手續。

　　三、政策落實和重點項目審計情況

　　（一）政策落實審計

　　圍繞中央、省重大政策落實情況，結合經濟責任審計，重點組織對市促進制造業高質量發展政策落實情況等進行專項審計調查。審計結果表明，各部門基本能夠落實各項重大政策措施，推動產業高質量發展，培育壯大產業集群及產業綠色轉型升級。審計發現的主要問題是：

　　1.市科工商務局未及時督促部分企業對獎補資金實行專賬管理和信息更新；市發展和改革局監督不到位，個別投資項目未經節能驗收即投產。

　　2.年度土地儲備計劃編制不完善不合理，部分規定內容未納入計劃報批，計劃和執行偏差較大。

　　（二）重點項目審計

　　結合經濟責任審計和上級審計機關工作情況，組織對市大廣海灣青創智谷建設項目等重點工程進行審計。審計結果表明，有關部門能統籌推進項目建設，項目總體進展基本順利。審計發現的主要問題是：

　　1.造價管理不到位。個別工程項目存在造價不實、重復編制預算等問題，后期均已核減；個別工程項目成本費用計算依據不足，缺方案、圖紙、現場工程量確認單等，涉及金額1847.11萬元。

　　2.招標管理不規范。個別工程項目競爭性磋商文件存在歧視性條款。

　　3.工程建設管理不嚴。部分工程存在未嚴格按圖紙施工、未及時足額收取履約擔保等情況；個別工程項目施工日志、監理日志及月報、竣工驗收報審表中相關事項記載內容不一致；后期管養不到位，個別工程項目混凝土護坡存在空鼓、開裂、沉降等質量問題，治理工程河段重新淤積并長滿雜草。

　　四、重點民生項目和資金審計情況

　　結合上級審計機關工作情況，對部分基層衛生院財務收支情況和補助資金發放情況進行審計。審計結果表明，相關基層衛生院基本能按照國家政策履行職能，醫療衛生服務能力有效提升，補助資金基本能夠按規定使用。審計發現的主要問題是：

　　（一）部分基層醫院收費管理不規范。3家基層衛生院存在診療不規范、重復收費、違規加成等問題，涉及金額665.66萬元；2家基層衛生院獎勵性績效工資與檢查、檢驗收入掛鉤。

　　（二）補助資金發放對象不夠精準。社保部門向17家不屬于發放對象范圍的鎮屬事業單位等發放一次性留工培訓補助20.51萬元；發放對象死亡后民政部門未及時停發補貼，導致多發放10.94萬元。

　　五、國有資產審計情況

　　（一）企業國有資產審計

　　結合經濟責任審計項目，重點審計了臺山市保安服務有限公司2020年至2022年財務收支等國有企業國有資產管理有關情況。審計結果表明，有關企業能聚焦主責主業，積極開展經營業務。審計發現的主要問題是：

　　1.內控制度不健全。未制定全面預算管理等企業內控制度，且倉庫管理制度執行不到位，存在賬實不符現象。

　　2.資產管理不到位。未經評估以保安服務名義出租代管物業，涉及收入金額47.50萬元；車輛管理未嚴格執行用車審批、一車一卡對號加油等制度；家底不清，存在賬外房產和土地以及未及時報廢處理固定資產等問題。

　　3.經濟合同和工程建設不規范。部分服務合同重要條款缺失，發生變更未及時處理；個別工程組織驗收前已投入使用，未委托有資質機構進行結算審核即支付工程費用。

　　（二）行政事業性國有資產審計

　　審計了有關部門行政事業性國有資產管理情況。審計結果表明，有關部門加強國有資產管理和監督，總體較為規范。審計發現的主要問題是：

　　國有資產管理不到位。部分房產和土地未登記入賬；部分儲備土地和資產被非法占用或被長時間發包出租；部分儲備土地未公開招租或未報批。

　　六、審計移送的違紀違規事項情況

　　2023年7月至2024年7月，市審計局共發出移送處理書8份，移送問題線索15條，主要是違規采購、未足額繳納稅費等方面的問題。

　　七、審計建議

　　按照市委、市政府有關工作要求，結合本報告中反映的情況與問題，提出以下審計建議：

　　（一）激發經濟發展潛力。搶抓“大橋經濟”黃金機遇，全面落實穩經濟、促發展及推動高質量發展一攬子政策措施，不斷優化提升營商環境，著力擴大內部需求，推進綠美臺山和“千億強縣”建設，為經濟持續回升向好提供有利條件。

　　（二）強化財政預算管理。持續強化預算編制管理，提高預算編制水平，發揮財政預算約束力。持續完善預算績效體系，推進績效評價結果應用，發揮財政資金積極效益。持續規范政府投資項目管理，強化項目統籌和施工監管，發揮政府投資拉動經濟增長作用。

　　（三）防范化解風險隱患。加強專項債券項目全流程管理，強化債券資金使用監督，確保債券資金安全高效使用。加強對國有企業的管理，持續完善公司治理，切實提升風險防范能力。堅持以人為本，統籌落實保交樓工作任務，促進社會和諧穩定。

　　（四）全面壓實整改責任。堅決扛好審計整改政治責任,全面落實被審計單位、主管部門在審計整改過程中的責任，定期開展審計整改督導檢查，著力破解拖而不決頑疾難題，促進審計整改加快落實到位，推動審計整改成果轉化為治理效能。

　　本報告反映的是市級預算執行和其他財政收支情況審計發現的主要問題，對這些問題，市審計局已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，對涉嫌違法違紀線索，依紀依法移交有關部門進一步查處。有關鎮街和部門單位正在積極整改。下一步，將督促有關鎮（街）和部門單位認真整改，按有關規定報告全面整改情況。