——2017年8月25日在臺山市第十五屆人民代表大會
常務委員會第六次會議上
臺山市審計局局長 朱積珠
主任、各位副主任、各位委員：
我受市人民政府的委托，向市人大常委會報告臺山市2016年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
2016年，市審計局在市委、市政府和上級審計機關的領導下，緊緊圍繞市委、市政府中心工作，積極適應新常態(tài)，踐行新理念，科學統(tǒng)籌安排審計力量，加大審計力度，穩(wěn)步推進審計全覆蓋，增強審計監(jiān)督效能。根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，重點審計了市本級財政管理和部門預算執(zhí)行情況、跟蹤審計相關國家和省重大政策措施在我市推進和落實情況、以及重點項目管理和重點專項資金使用情況，較好地發(fā)揮了審計在維護經(jīng)濟安全、推動深化改革、促進依法行政、推進廉政建設等方面的監(jiān)督和保障作用。
根據(jù)市財政提供的決算草案報表反映，2016年市本級一般公共預算總收入53.22億元（含上級補助收入22.72億元、調(diào)入資金1.02億元、債務轉(zhuǎn)貸收入8,043萬元），總支出49.39億元，年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)3.83億元；政府性基金預算總收入19.91億元（含上級補助收入1.75億元、債務轉(zhuǎn)貸收入10.51億元），總支出17.07億元，年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2.84億元；國有資本經(jīng)營預算總收入2,395萬元，總支出2,395萬元，當年收支平衡，年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)為零；社會保險基金預算總收入20.08億元，總支出20億元，年終滾存結(jié)余12.86億元。審計結(jié)果表明，我市2016年度能按照市第十四屆人民代表大會第六次會議批復的預算執(zhí)行，執(zhí)行情況總體良好。
——持續(xù)推進民生事業(yè)發(fā)展。2016年，在教育、社會保障和就業(yè)、農(nóng)林水事務、醫(yī)療衛(wèi)生和計劃生育、文化體育、住房保障、維穩(wěn)、節(jié)能環(huán)保等民生領域共安排37.27億元；“三農(nóng)”領域安排12.49億元。
——積極落實創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略。2016年投入資金5,634萬元，用于支持中小微企業(yè)發(fā)展、科技創(chuàng)新、大型裝備制造業(yè)骨干企業(yè)快速發(fā)展、公共服務綜合平臺建設、知識產(chǎn)權(quán)運用和保護、人才創(chuàng)新等領域建設，進一步增強經(jīng)濟內(nèi)生動力。
——繼續(xù)深化財政體制改革。實行中期財政規(guī)劃管理，編制臺山市2017-2019年中期財政規(guī)劃和試行項目庫改革。強化預算績效管理。推進財政信息公開，進一步完善細化財政信息公開的內(nèi)容、時限和程序，實現(xiàn)全口徑財政預決算、預算調(diào)整、部門預決算以及“三公”經(jīng)費預決算信息公開。
——加強政府債務管理。嚴格控制新增債務，積極處理存量債務，降低逾期債務率，截至2016年底，我市政府債務余額27.80億元，為上級核定我市2016年末政府債務限額29.92億元的92.92%。2016年通過定向承銷方式置換存量債務11.49億元。
一、 財政管理審計情況
組織對2016年度市本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計結(jié)果表明，市有關部門積極圍繞年度預算任務，全力組織財政收入，依法理財，有序推進財稅體制改革，促進社會經(jīng)濟發(fā)展。2016年我市本級預算執(zhí)行情況總體良好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）部分非稅收入未解繳國庫。2016年底政府性基金收入、專項收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他收入共5,812.60萬元未解繳國庫。
（二）財政預算編制不夠細化和準確。一般公共預算4,500萬元、國有資本經(jīng)營預算647萬元的預算編制未按要求細化到具體單位和項目。政府性基金預算編制不夠準確，導致執(zhí)行過程中預算收入、支出分別調(diào)減5.69億元和7億元，調(diào)減幅度均超過50%。
（三）部分預算資金未按規(guī)定范圍安排。年初預算“科學技術支出－各鎮(zhèn)科技創(chuàng)新專項”資金1,300萬元，安排用于各鎮(zhèn)（街）運轉(zhuǎn)支出經(jīng)費，未用于各鎮(zhèn)（街）科技創(chuàng)新方面。
（四）違反規(guī)定采用權(quán)責發(fā)生制核算預算支出。對上級下達我市的專項補助資金（經(jīng)費）4,286萬元采用權(quán)責發(fā)生制進行列支。
（五）未按法定比例足額設置預備費。2016年市本級一般公共預算未按預算支出額的1%設置預備費。
（六）以前年度審計指出的財政專戶往來款項管理不規(guī)范問題仍未整改到位。行事收費財政專戶應收款合計2,948.47萬元長期掛賬仍未清理。
二、部門預算執(zhí)行審計情況
組織對市發(fā)展和改革局、市統(tǒng)計局、市外事僑務局、市海洋與漁業(yè)局、市港澳流動漁民工作辦公室、市歸國華僑聯(lián)合會、市文化廣電新聞出版局等7個一級預算單位2016年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計，審計結(jié)果表明，財政部門加強了對預算執(zhí)行過程的監(jiān)管，各預算單位基本能按照預算法及相關法律法規(guī)規(guī)定和市人大預算批復執(zhí)行，并按規(guī)定進行公開。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）有4個單位未嚴格按批復的預算執(zhí)行?！叭苯?jīng)費、培訓費和會議費分別超預算支出，涉及金額8.25萬元。
（二）有2個單位因公出境預算費用未報有關部門審核，涉及金額4.95萬元。
（三）個別單位部分公務接待費支出沒有派出單位公函，涉及金額0.34萬元。
（四）有2個單位辦公設備購置未按規(guī)定辦理政府采購，涉及金額2.10萬元。
（五）有3個單位年度部門決算（草案）報表與賬面實際收支金額不一致，涉及金額277.23萬元。
（六）有3個單位部分費用支出未使用公務卡或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，涉及金額5.60萬元。
（七）部分會計核算不規(guī)范；個別單位資金管理不規(guī)范，將零余額賬戶資金26.23萬元轉(zhuǎn)入單位基本存款賬戶。
三、國家重大政策措施落實跟蹤審計情況
根據(jù)上級審計機關的統(tǒng)一部署，市審計局開展對國家、省重大政策措施落實的跟蹤審計工作。重點對“三去一降一補”行動計劃，精準扶貧精準脫貧政策落實情況，“放管服”改革推進落實情況進行跟蹤審計。審計結(jié)果表明，我市積極主動適應新常態(tài)，認真貫徹落實上級各項重大政策措施，扶貧攻堅，深化改革，推進我市社會和經(jīng)濟健康穩(wěn)步發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革去庫存行動計劃落實方面。相關政策措施落實方面存在不足，如：截至2016年底止，我市暫未出臺棚戶區(qū)改造安置和住房保障貨幣化制度、支持老舊社區(qū)居民置換新房、適度調(diào)整商品房供應結(jié)構(gòu)等一系列去庫存政策措施。
（二）供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革補短板行動計劃落實方面。廣海鎮(zhèn)新城開發(fā)區(qū)排水工程項目總投資5,300萬元，因該鎮(zhèn)財政困難，按2016年計劃自籌資金200萬元難度大，導致項目進度緩慢。
四、專項資金審計情況
組織對市教育局2013年至2015年教育專項資金管理和使用情況進行了審計。審計結(jié)果表明，市教育局負責管理和使用的專項資金基本能做到?？顚Ｓ?，財務會計資料基本能反映項目資金收支情況；會計核算基本能執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)、項目資金支付審批手續(xù)較為完善。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）2012年度學前教育綜合獎補項目，屬中央獎補專項資金6.90萬元未按文件規(guī)定的比例分配。
（二）對下屬單位使用專項資金的監(jiān)督管理工作不夠到位。如：三合鎮(zhèn)新民小學未按要求健全資產(chǎn)管理制度和設置學校固定資產(chǎn)明細賬；對使用專項資金購置的部分設施未按規(guī)定組織驗收，導致實收設施與合同約定的數(shù)量、標準存在差異，涉及合同金額為10.86萬元；功能場室儀器設備采購項目的協(xié)議供貨單位違規(guī)將供貨項目轉(zhuǎn)包，涉及金額25.08萬元。
五、融資資金審計情況
組織對市廣海灣資產(chǎn)經(jīng)營有限公司2014年和2015年融資資金管理及使用情況進行審計。審計結(jié)果表明，該公司融資資金管理基本能按照相關法規(guī)及我市融資資金管理有關規(guī)定執(zhí)行。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）融資資金未設專賬核算。導致每個項目的融資資金的收支實際情況在會計賬面上無法區(qū)分。
（二）融資資金1,983萬元未按原申請用途使用。
（三）部分會計核算不規(guī)范，如：部分賬簿設置不完整，未設置“固定資產(chǎn)”和“在建工程”明細賬；資本公積賬務處理不正確；應付利息和砂場資源拍賣收入賬務處理不及時；部分往來款掛賬金額不一致。
（四）未按照《臺山市政府投資項目融資資金管理辦法》規(guī)定建立債務償還機制和債務風險控制制度。
六、財務收支審計情況
組織對市工業(yè)新城管理委員會2014年至2015年財務收支情況進行審計，并延伸抽查下屬5家企業(yè)：市清潔能源核電裝備產(chǎn)業(yè)園有限公司、市城鄉(xiāng)建設投資開發(fā)有限公司、市國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司、市新星投資有限公司和市場物業(yè)有限公司。審計結(jié)果表明，被審計單位提供的會計資料基本真實反映當期財務收支情況，財務收支行為基本遵守國家有關財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，內(nèi)控制度基本健全。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）有2家下屬企業(yè)未按規(guī)定使用臺賬對融資資金撥付進行規(guī)范核算。
（二）有4家下屬企業(yè)融資資金使用未按規(guī)定報市融資工作領導小組審批，涉及金額8,959.55萬元。
（三）有3家下屬企業(yè)未按借款合同約定用途使用融資資金，涉及金額1.01億元。
（四）內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，有3家下屬企業(yè)未執(zhí)行工業(yè)新城管委會制訂的《車輛管理制度》，加油卡充值未能提供專車?？ㄏ嚓P資料，涉及金額118.79萬元。
（五）市國有資產(chǎn)投資經(jīng)營有限公司臺城北新區(qū)石化北路建設項目和東坑村土地（215畝）開發(fā)項目于2013年底前已竣工驗收，但未能及時辦理竣工財務決算。
（六）個別下屬企業(yè)對融資費用專項基金1,094.60萬元缺乏明確的使用范圍和規(guī)范的管理制度。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，市審計局將按照市政府的要求督促有關部門單位認真落實整改，整改情況將按規(guī)定向市人大常委會作專題報告。
對上年度審計工作報告反映的問題，各有關單位和部門能認真落實整改。截至2016年12月底，已上繳、歸還國庫資金4.73億元；撥付滯留資金5,168.66萬元；促進完成轉(zhuǎn)移行政審批事項4項，根據(jù)審計建議完善規(guī)章制度1項。對個別未能完成整改的問題，有關部門和單位已制定具體整改措施，下一步將加大整改推進力度，確保整改到位。
七、加強財政管理的意見
（一）加強預算編制管理。財政部門要改進和完善預算管理，協(xié)調(diào)有關部門，進一步提高預算編制的準確性，提高年初各項預算的細化程度。
（二）加強預算執(zhí)行和財政資金管理。財政部門要嚴格依法組織收入，確保非稅收入按時、足額入庫；強化預算執(zhí)行的剛性約束，嚴格按照預算、項目進度和程序?qū)徟?、支撥財政資金，規(guī)范財政資金使用和核算。
（三）嚴格財經(jīng)法紀，規(guī)范財政財務收支行為。有關單位要認真貫徹執(zhí)行《預算法》及有關財經(jīng)法律法規(guī)，嚴格遵守中央八項規(guī)定，規(guī)范“三公”經(jīng)費支出、政府采購和公務卡結(jié)算制度。
（四）加強融資資金管理。有關單位要根據(jù)國家最新政策和法規(guī)要求，加強對融資平臺公司、政府投資項目和融資資金監(jiān)管，建立和完善各融資平臺公司的內(nèi)控監(jiān)管制度和債務償還機制，進一步規(guī)范融資資金使用和核算，及時做好工程結(jié)算、竣工財務決算等后續(xù)工作，確保融資資金安全和投資項目順利完成。
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