鎮機關各辦（局）、各村（居）委會：

為切實加強農村合作經濟組織的財務管理，規范農村合作經濟組織的財務行為，經鎮政府研究，現將《深井鎮農村合作經濟組織財務管理制度》印發給你們，請貫徹執行。

                               臺山市深井鎮人民政府

                                      2017年6月13日

深井鎮農村合作經濟組織財務管理制度

    為加強農村合作經濟組織的財務管理，規范農村合作經濟組織的財務行為，促進農村經濟發展，推動農村集體財務管理和監督的規范化、制度化發展，確保各村（居）委會和村小組的工作有序進行，根據臺農資辦〔2015〕6號，關于印發《臺山市農村合作經濟組織財務管理制度》的通知的規定，結合我鎮實際，制定本制度。

一、財務管理監督機構與會計代理制度

    1.深井鎮農村集體資金資產資源管理服務中心負責對各村（居）委會和村小組財務進行統一監督、管理。

2.各村（居）委會設立村務監督委員會，負責對各村（居）委會和村小組的集體經濟進行民主監督和審核，村務監督委員會設置3-5人。

3.每月1-3日為村務監督委員會審核日，村委會出納必須在每月5日前將村務監督委員會已審核的單據交到深井鎮財政結算中心報賬。

4.各村（居）委會和村小組兩級出納員在報賬的同時，需提交財務月度內的收款收據、銀行對賬單或賬戶明細單、庫存現金交給會計員清點核算。

5.深井鎮財政結算中心會計人員在每月15日前完成上個月村賬記賬工作，并按時上傳到廉政平臺、財監平臺，村級財務人員在每月15日前完成財務公開工作。

6.各村小組的賬務進行錯峰上報，具體時間安排如下：①:2個月交一次賬的所屬村委會的村小組：那南、那北、沙潮、河東、康華、聯和、獺山、小江、江東；②:3個月交一次賬的所屬村委會的村小組：大洞、藍田、龍崗、河西、井東、那中、井西。在規定的報賬月份結束后的10天內到深井鎮財政結算中心報賬，鎮會計人員必須在當月25日前完成村小組的記賬工作，并按月份上傳數據到財監平臺，每年1月20日前要完成上年度各村小組的財務工作，并將數據上傳到廉政平臺；組級財務人員按月份完成村小組的財務公開工作。

二、開支審批制度

    1.村委會的開支實行一級審批制度。500元（含500元）以上必須經三資管理服務中心負責人和主管領導審批。2000元（不含2000元）以下的開支由村委會主任審批，2000元（含2000元）至10000元（不含10000元）的開支，要先經村“兩委”會成員集體討論通過才能開支；10000元（含10000元）以上開支的要先經村“兩委”會和經濟聯合社成員代表集體討論通過，提交民主議事表并作出書面申請，經主管單位審核，報鎮主管領導審批后方可開支。

2.村小組開支實行兩級審批制度。300元（不含300元）以下的開支由村小組長審批，300元（含300元）至2000元（不含2000元）開支，村小組長審批后，再由村委會主任審批才能開支；2000元（含2000元）至10000元（不含10000元）的開支，要經村民委員會成員集體討論通過后，再由村小組長、村委會主任聯名簽署才能開支；10000元（含10000元）以上的開支須經本村小組三分之二以上村民或戶代表民主議事簽名同意通過，村委會加具意見，報鎮主管部門單位審核，再報鎮主管領導審批后方可開支。

3.所有開支的票據必須是合法原始憑據，票據上有收款單位蓋章、會計簽名和收款人簽名，并注明開支用途。如餐費開支必須寫明外出就餐的理由、就餐人數、人員名單，并憑餐費發票報賬；車費開支必須寫明外出地點、外出理由并憑車費發票報賬；會議誤工費需附會議記錄復印件；其他業務開支同樣辦理。

4.村小組不準發生送禮及餐費開支。如有特殊接待開支的必須經村委、村代表、村務監督委員會決定，村主任審批后，報鎮主管領導審批后方可開支。

5.村小組不準用公款辦慶祝活動、紀念活動和其它活動。如有特殊用公款開支的，經本村小組三分之二以上村民或戶代表民主議事簽名同意通過，并做好預算方案和書面請示報村委會主任加具意見、報鎮主管領導審批后方可開支。村委會用公款開支以上項目的，由三分之二以上村代表民主議事簽名同意通過并做好預算方案和書面請示報鎮主管領導審批方可開支。

6.村小組不得以節日或任何借口開支補助。需特殊補助的，需書面報鎮主管領導審批方可開支。

7.村小組需辦理分紅業務的，需本村小組三分之二以上村民或戶代表民主議事簽名同意通過，村主任加具意見，報鎮主管領導審批。

8.村委會凡辦理業務聯系的開支，必須預先書面向鎮主管領導申請、批復后方能辦理。

9.村委會召開本級村“兩委”干部會議不準發放誤工費。

10.凡兩人或兩人以上領款的，必須制明細表簽領。

11.民主議事表經村小組三分之二以上村民或戶代表簽名同意通過后，村長和村委會主任都必須在每一頁加具意見，分別寫上“簽名屬實”并簽名蓋章（注意：民主議事表村民簽名要用黑色簽字筆，并加按手印，不能用圓珠筆、鉛筆等）。

三、票據規定和現金管理制度

1.所有票據實行文書（或會計）開票，出納收款的原則。其他人不得開票及收款，出納收款后要在收據底下簽名，收據要蓋公章、文書（或會計）簽名，實行錢賬分管，出納管錢，會計管賬，集體資金嚴禁亂支亂用、貪污挪用，專項資金不可截留用、貪污挪用等違法行為。

2.所有的收支票據必須有經手人、證明人、審批人、村務監督委員會人員簽名并蓋村務監督委員會審核印章。村委會開支票據由書記作證明人，主任作審批人，書記兼主任的由副主任作證明人。

    3.出納必須以核算單位設庫存現金，存款，必須實行一村一折。庫存現金超出1000元以上的要存入銀行。如出納一人兼任多個村小組的賬務，庫存現金的總額不可以超過10000元。一次性現金支付最高額度不得超過5000元，如超過上限的，往來收付款項必須通過銀行辦理轉賬結算。

4.結算中心會計員每月定期清點出納庫存現金，存款，有價證券，做到賬款相符，不準白條單報賬，不準公款私存，不準私設“小錢柜”。

5.對群眾、華僑、港澳臺同胞等捐贈給集體用于發展生產或辦公益事業的資金必須納入集體的賬內核算，專款專用。

6.凡是集體開設的存款賬戶必須辦理存款印鑒，村委會存折印鑒必須具備村主任私章，出納私章，村委會公章。村小組存折印鑒必須具備村主任私章，村小組長私章，出納私章，村小組公章。

四、工程項目管理制度

1.資產資源承包項目必須實行公開投標。項目達到鎮交易中心交易標準的，必須按照有關招標程序在鎮交易平臺交易；未達到鎮交易中心交易標準的，必須按照深井鎮農村集體資產管理交易流程在村委會公開招標。

2.報鎮政府審批同意發包的集體經濟項目，屬經聯社的要三分之二以上村民代表會議同意或村小組長、黨員、村務監督委員會會議簽名同意，屬經濟合作社的，要經本村小組三分之二以上村民或戶代表民主議事簽名同意通過，同意會議表決內容的成員要在民主議事表簽名，通過的決議及合同條款要在村務公開欄公示5天以上。

3.水利工程、道路工程、村容建設工程及其它工程項目等集體基建工程項目的資金開支必須具備以下資料：①本村小組三分之二以上村民或戶代表民主議事簽名同意通過；②工程預算方案（其中水利工程需經鎮水利部門審核、道路村容建設等工程需經鎮城建部門審核）；③鎮主管領導批復報告；④公開投標憑據；⑤工程合同書；⑥工程驗收單；⑦工程結算報告；⑧發票，票據上有經手人、證明人、籌建小組人員、村小組長、村務監督委員會人員簽名及蓋審核印章，有村主任審批；⑨施工照片（需站在同一角度拍攝施工前、施工中、施工后對比相片）。

4.有招標程序。10萬元以下的項目經鎮三資主管領導審批后，由各村（居）委會自行組織招標；10萬元（含10萬元）以上，必須向鎮三資管理服務中心提交招標申請，并在臺山市深井鎮小型建設項目承（發）包管理工作領導小組辦公室公開招標。

五、集體資產資源交易管理制度

1.單宗合同林地面積100畝（含100畝）以上，其他農用地（包括耕地、魚塘、咸圍、水庫等）面積20畝（含20畝）以上的土地承包經營權的交易；

2.單宗合同面積5畝（含5畝）以上的農村集體建設用地使用權出租或轉租的交易；

3.商鋪、住房建筑面積200㎡（含200㎡）以上的或建筑面積200㎡（含200㎡）以上的廠房、倉庫、辦公樓、市場等集體物業使用權出租或轉租的交易；

4.農村集體建設用地和集體房產（含廠房、倉庫、辦公樓、商鋪、市場、商品房等）使用權出讓或轉讓的交易；

5.除第四款外單位資產估價在5萬元（含5萬元）以上的或資產總值估價在5萬元（含5萬元）以上資產出讓或轉讓的交易；

6.農村集體資產資源面積（含山林地、魚塘、咸圍、水庫或集體建設用地、住房、商鋪廠房、倉庫、辦公樓、市場等）未達到以上標準，但合同年限超過15年（不含15年）的交易。

未達到以上標的的資產資源的交易，必須先經村民議事，并且本村小組三分之二以上成員或戶代表簽名同意通過，提交申請報告經村委會核實同意后，再遞交鎮“三資”管理服務中心審核，經鎮主管領導審批后，必須按照深井鎮農村集體資產管理交易流程在村委會公開招標。招標完成后，須向鎮“三資”管理服務中心提交本次資產資源交易的所有資料復印件存檔備案。

六、合同管理

1.村委會及村小組須向“三資”管理服務中心提交所有合同復印件存檔備案，如有新增加的合同，應及時向“三資”管理服務中心提交，并每年填報村委會、村小組資產資源登記表后交由會計人員備案。

2.村委會及村小組的承包合同不可私自轉讓，如需轉讓，必須向鎮作出申請并經村委會審批，再報鎮“三資”管理服務中心審批后，方可轉讓。